Te-ai întrebat vreodată de unde vin banii pentru reparația și întreținerea școlilor, spitalelor, drumurilor sau cei din care se achită salariile profesorilor, polițiștilor, medicilor? Răspunsul este simplu: din impozitele pe care le plătim cu toții, direct sau indirect, în viața de zi cu zi. În continuare îți explicăm mai detaliat ce tipuri de impozite există în Republica Moldova și de ce este important să le achităm.
Potrivit Codului Fiscal al Republicii Moldova, impozitele sunt plăți obligatorii către stat, colectate de la persoane fizice (cetățeni) și juridice (companii) în diferite moduri, pentru a finanța cheltuielile publice. Altfel zis, ele reprezintă una dintre principalele surse prin care statul își poate desfășura activitatea și poate asigura funcționarea instituțiilor publice.
Acești bani merg inclusiv către:
# instituțiile statului, precum Președinția, Parlamentul, Guvernul, primăriile și consiliile locale, instanțele de judecată etc.;
# salariile profesorilor, medicilor, polițiștilor, pompierilor și altor angajați din sectorul public;
# spitalele și serviciile medicale publice;
# școlile, grădinițele și universitățile de stat;
# pensii, indemnizații și alte ajutoare sociale;
# construcția și reparația drumurilor;
# iluminatul stradal și întreținerea infrastructurii;
# transportul public și alte servicii locale;
# proiectele de dezvoltare și investițiile publice.
Ce tipuri de impozite există în Republica Moldova
În Republica Moldova, impozitele sunt împărțite în două categorii, în funcție de cine le administrează și unde ajung banii:
#1. impozite de stat, care sunt colectate la nivel național și merg la bugetul de stat, adică la nivelul întregii țări;
#2. impozite locale, care sunt colectate la nivel de primării/autorități locale și rămân în bugetul localității, fiind utilizate inclusiv pentru servicii comunale, drumuri locale, iluminat stradal, școli și grădinițe.
Impozitele de stat includ: impozitul pe venit, taxa pe valoarea adăugată, accizele, impozitul privat, taxa vamală, taxele rutiere, impozitul pe avere, impozitul unic de la rezidenții parcurilor pentru tehnologia informației și impozitul unic de la antreprenorii independenți.
# Impozitul pe venit – se aplică banilor câștigați de persoanele fizice și juridice. Pentru cetățeni, cel mai comun este impozitul pe salariu. Atunci când o persoană este angajată oficial, nu primește întreaga sumă brută a salariului. Angajatorul reține impozitul pe venit și alte contribuții obligatorii, iar apoi transferă direct la bugetul de stat partea cuvenită. Restul sumei ajunge la angajat sub formă de salariu net (banii „în mână”).
Pe lângă salarii, impozitul pe venit se aplică și altor tipuri de câștiguri, cum ar fi veniturile din chirii, activități independente, dividende sau alte surse de venit. Ratele și modul de calcul sunt stabilite de legislația fiscală și pot varia în funcție de tipul venitului.
# TVA (taxa pe valoarea adăugată) – un impozit pe care îl plătim de fiecare dată când cumpărăm un produs sau un serviciu. Altfel zis, când mergem la magazin, la restaurant sau plătim pentru un serviciu (internet, telefonie, reparații etc.), în prețul final este deja inclus TVA-ul. Asta înseamnă că nu îl plătim separat, ci „ascuns” în prețul de pe bon.
În Republica Moldova, cota standard de TVA este de 20 % pentru majoritatea produselor și serviciilor, dar există și cote reduse pentru anumite categorii, cum ar fi unele produse alimentare, medicamente sau servicii specifice, unde statul aplică o taxare mai mică pentru a le face mai accesibile.
# Accizele – încă un tip de impozit indirect pe care îl plătim atunci când cumpărăm anumite produse, de obicei considerate dăunătoare ori de lux, precum: unele produse energetice, combustibil (benzină, motorină), alcool (bere, vin, băuturi tari), țigări.
# Impozitul privat – o taxă percepută de stat atunci când bunuri publice (ale statului) sunt privatizate și când statul transferă proprietăți către sectorul privat.
# Taxa vamală – se achită atunci când anumite mărfuri sunt introduse în Republica Moldova din alte țări. Este colectată de Serviciul Vamal la trecerea frontierei, iar valoarea sa depinde de tipul produsului importat și de valoarea lui.
# Taxele rutiere – sunt plătite, în general, pentru folosirea drumurilor publice, fiind divizate în câteva tipuri:
— pentru autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova (plătită de proprietarii de vehicule înregistrate în țară);
— vinieta (achitată de autovehiculele care nu sunt înmatriculate în Republica Moldova, dar circulă sau tranzitează teritoriul țării; se aplică pentru o perioadă determinată și este dovada că vehiculul are dreptul să folosească drumurile publice);
— pentru vehiculele care depășesc limitele admise (se aplică autovehiculelor care au greutate, sarcină pe axă sau dimensiuni mai mari decât cele permise de normele rutiere);
— pentru lucrări de construcție și montaj în zona drumului (se plătește atunci când se folosesc zonele drumului public pentru lucrări de construcție sau montaj (de exemplu, instalarea de rețele, cabluri sau alte lucrări tehnice);
— pentru publicitate exterioară (este percepută atunci când se amplasează panouri publicitare în zonele drumului sau în zonele de protecție ale acestuia);
— pentru obiective economice sau servicii rutiere (se aplică atunci când sunt amplasate construcții comerciale sau de servicii în apropierea drumurilor (de exemplu depozite, frigidere agricole, stații de servicii etc.).
# Impozitul pe avere – se aplică doar persoanelor care dețin locuințe foarte scumpe (în valoare de cel puțin 200 de salarii medii lunare pe economie prognozate și aprobate de Guvern pentru perioada pentru care se calculează impozitul) și mari (peste 120 m²).
# Impozitul unic de la rezidenții parcurilor pentru tehnologia informației – un singur impozit lunar (7 % din venit) pe care companiile IT, rezidente în IT Park, îl plătesc statului. În el sunt „comasate” mai multe taxe, inclusiv: impozitul pe venit din salarii, impozitul pe venitul companiei, contribuțiile sociale și asigurarea medicală. A fost introdus pentru ca să simplifice taxele pentru firmele IT, să facă Republica Moldova atractivă pentru companiile IT și să reducă birocrația fiscală.
# Impozitul unic de la antreprenorii independenți – un sistem fiscal introdus în Republica Moldova din 2026, pentru persoanele fizice care lucrează pe cont propriu (freelanceri). Freelancerii care câștigă până la 1,2 milioane de lei pe an, vor plăti un impozit unic de 15 % din venitul lunar. Dacă suma venitului anual depășește 1,2 milioane de lei, diferența va fi impozitată cu 35 %.
Referitor la impozitele locale, sunt 16: impozitul pe bunurile imobiliare, impozitul privat, taxele pentru resursele naturale, taxa pentru amenajarea teritoriului, taxa de organizare a licitațiilor și loteriilor pe teritoriul unității administrativ-teritoriale, taxa de plasare a publicității (reclamei), taxa de aplicare a simbolicii locale, taxa pentru unitățile comerciale și/sau de prestări servicii, taxa de piață, taxa pentru cazare, taxa balneară, taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători pe rutele municipale, orășenești și sătești (comunale), taxa pentru parcare, taxa pentru parcaj, taxa pentru salubrizare și taxa pentru dispozitivele publicitare.
Ce se întâmplă dacă nu achiți impozitele
După cum am menționat și mai sus, persoanele fizice și juridice sunt obligate să achite impozite și taxe statului, la timp și integral. Totodată, acestea au obligația să prezinte informații corecte despre veniturile obținute și, în cazul antreprenorilor, să țină evidența contabilă și să depună dările de seamă fiscale conform legislației. Neachitarea impozitelor sau prezentarea unor date eronate poate duce la penalități și amenzi sau alte măsuri aplicate de autoritățile fiscale, precum verificări inopinate (în cazul companiilor).
Pe de altă parte, cetățenii și companiile au și o serie de drepturi, inclusiv:
# dreptul de a solicita gratuit informații despre impozitele și taxele în vigoare, despre modul în care sunt calculate acestea și despre actele normative care reglementează sistemul fiscal;
# dreptul de a fi tratați/tratate corect de către autoritățile fiscale;
# dreptul de a-și reprezenta interesele personal sau prin intermediul unui reprezentant;
# dreptul de a beneficia de anumite facilități fiscale, reduceri sau scutiri, dacă întrunesc condițiile prevăzute de lege;
# dreptul de a contesta deciziile sau acțiunile autorităților fiscale, dacă acestea sunt considerate incorecte.
Amintim că fiecare cetățean poate direcționa anual 2 % din impozitul pe venit către organizații beneficiare eligibile, dacă nu are datorii fiscale restante. În acest material explicăm cum și cui poți redirecționa online 2 % din impozitul tău.
